【創業須知】會計師:Slashie 這樣報稅省最大!以及創業者的薪水與退休金規劃

香港創業開公司。
Source: Envato Elements

在 Anywhere 的 Slash 線上圖書館,我們請來香港剛領會計師事務所有限公司(Grandlink CPA Limited)的幾位 CPA Albert、Gabriel、Kelvin 和 Vivien,從開公司到納稅,一次解答你的創業提問。

本文將分享 Slashie 報稅、創業者該不該領薪水與強積金提撥的基礎概念。

另外,我們也提醒所有在港的非受僱人士,只要有從事買賣的行為,就算是在網路拍賣二手物品都必須向稅務局辦理商業登記,否則可能會挨罰款+吃牢飯!詳細說明閱讀 👉【創業須知】做生意一定要開公司嗎?開無限公司還是有限公司好?開公司有哪些費用?

🔸開公司如何節稅?哪些開銷可以抵稅?

原則上,只要你的支出與營運業務相關,即可申請抵扣香港利得稅(企業所得稅)。不過哪些支出可用以扣稅,會因為公司的業務、收入多少、金額大小而不同,一般由公司管理層自行判斷(但稅局抽查的時候,需要提供合理解釋!)。

可扣稅支出:拜訪客戶的計程車費、與客戶吃飯的應酬費、辦公室資產,如電腦、家具(資本性支出)相關的折舊與耗材,如文具(費用性支出)。

不可扣稅支出:私人支出如搭車去街/上班和朋友吃飯。

如果你不懂得如何區分可扣稅支出與不可扣稅支出,請保存好所有開銷的收據或發票(紙本或電子發票),並尋求專業人士的協助。

🔸薪俸稅、利得稅、個人入息課稅 | 一人公司繳哪種稅最省?

如果你公司規模很小,那不管是繳薪俸稅、利得稅、個人入息課稅都沒太大差異,但如果你的公司長成了一定的規模,就可以依個人情況在以上三種直接稅中挑可以節省更多稅款的稅制來納稅。

因為不同公司的利得稅率不同、可扣稅項目不同、個人報稅的稅率也不同,比如已婚人士的房屋貸款可以扣稅,所以需要根據個人情況做決定。

不過節稅歸節稅,該遵守的法例還是得遵守。萬一公司沒賺錢,但董事薪水卻出奇地高到令他可以在個人入息課稅方面扣很多稅,引起稅局注意,稅局會挑戰你支付該薪水金額的合理性,而你必須答覆稅局的疑問。如果稅局不滿意你的答覆,你可能需要補稅或更糟一點——入獄。

🔸受僱人士同時經營無限公司,繳個人入息課稅最划算

你可以將受僱收入以薪俸稅,以及無限公司的盈利以利得稅分開計稅,也可以直接繳個人入息課稅(Personal Assessment),將應課稅入息(薪俸稅、利得稅和物業稅)的總額作一個整體的評稅。

最建議的方式是繳個人入息課稅,這樣的好處是你可以充分使用香港給你的一年港幣十萬元以上的個人免稅額,還可以申報供養父母、兄弟姐妹、買房的貸款利息、認可的醫療保險、捐款等等開支,比分開繳薪俸稅、利得稅有機會省更多稅。

🔸無限公司無核數需求也要培養記帳習慣 遠離稅務糾紛

香港註冊公司。
Source: Envato Elements

就算沒成立有限公司,只經營無限公司,沒有核數(Audit)的需求也強烈建議你保存齊全的帳目記錄,並至少保存 7 年。因為一旦稅務局找上你,你必須要有能力出示單據,解釋你的報稅表上面各種數目是怎麼來的、以及你所保存的單據和你的業務的關係。

如果你用的是網路開店平台如 Shopify,你可以把系統後台生成的交易記錄報告作記帳用途;或自己準備帳本記錄交易。

如果你沒有記帳的習慣,稅務局會通過你的銀行對帳單(Bank Statement)和其他方式去追查和比對你收支記錄,推斷你賺進多少錢。

一旦發現你提報的金額和實際金額有落差,就需要你提出證據作解釋。倘若你沒有文件可以回答稅局的疑問,恐怕就會面臨法律問題,所以最好的自保方法是保存齊全的帳目記錄。

註:雖然記帳很麻煩,但最好從第一天就開始養成記帳的習慣,把相關的單據妥善收好。一天整理一、兩張比一次整理 2,000 張單據來得容易。畢竟時間一長,你的單據會變多、變亂,到時候就需要花更多時間、人力成本去處理帳目。

🔸開一人公司,老闆自己該領薪水嗎?

董事(公司管理人)發薪水給自己前得先獲得股東(公司擁有人)的同意。

可領,可不領:董事可領薪水,如果不領一般可發港幣 1 元象徵性的薪水給董事作帳面記錄。

可月領、也可年領:董事領薪水的方式可以月領,也可以年領。

🔸董事薪水該領多少?

董事的薪水金額取決於公司規模或公司可承擔能力,稅務局沒有對董事薪水的金額作規定,所以公司可以自由決定董事的薪水。

打個比方,創業初期,公司資源短缺,董事可月領港幣 1 千元,待日後公司規模和公司可負擔能力變大再多領點。

董事的薪資可以董事袍金(Director Fee)或董事薪水(Salary)的名目發出。而除了董事袍金,公司也可以用派息的方式與董事分享公司的盈利。

🔸創業者/自僱者該不該繳強積金?如何供款強積金?

香港一人公司交稅。
Source: 香港強積金管理局

創業者/自僱者也需要參加強積金計劃!月薪低於港幣 7,100 元者無需繳強積金(MPF),月薪介於港幣 7,100 元至港幣 3 萬元以上繳 5% 收入為強積金供款,最低供款港幣 355 元,最高供款港幣 1,500 元。

強積金供款方式有兩種:(一)個人供款、(二)公司供款

(一)個人供款:自僱人士/創業者收入不穩定,可以選擇按月或年份供款。

供款方式:只要持有身份證和文件就可以通過強積金供應商開辦 MPF 供款戶口,開始供款。

(二)公司供款:可以通過自己成立的公司幫自己供款,不過壞處是供款金額變大,會造成自己的負擔。以自僱人士身份供款只要繳收入的 5%,但以公司名義幫自己供款的話,則需要繳 10%,因為雇主和員工需要各負擔 5% 供款。 

供款方式:以公司證明文件向強積金供應商申請公司供款戶口,申請供款戶口一般需要 1 個月的時間批准。公司可以任意轉換供應商,員工在進入公司的第一年需要使用和公司同樣的供應商,1 年後開放員工把供款戶口裡的前轉去其他 MPF 供應商。

部分人用公司名義幫自己供款,好讓自己日後在跟銀行申請貸款時,比較容易通過銀行的壓力測試。

🔸老闆什麼時候該幫員工繳強積金?正職到班第一天 PT 連僱 60 天以上

聘請正職員工的老闆,需在員工第一天到班就填寫稅務局的雇主申告表,寫清楚聘僱條款,包括職位、薪資,並為員工開設一個 MPF 戶口。如果是兼職員工,連續僱用 60 天以上才需要辦 MPF。

🔸永續經營第一件事:做好財務規劃 

香港有限公司
Source: Envato Elements

無論是無限公司還是有限公司,生意始終是你的,要永續經營建議最好先做詳細的成本預算(Budget),以更好地管理各種營運過程中可能出現的風險。

成本預算必須做得仔細,不能粗估,比方說你要賣一個產品,你要知道原料成本多少,打算加成(Markup)多少去賣,得出毛利率後再估算依你的行銷渠道一年內可以賣多少貨,就可以大概可以算出你一年可以創造多少毛利。

算出營收(Topline)後,還要考慮其他成本,包括辦公室租金或倉庫租金、人力成本、雜支(例如桌子、執照費)、稅金。很多人想得不夠仔細,開了公司才發現少算很多雜支費用,本以為會賺錢,但扣除各種開銷之後反而虧錢。

完成的 Budget 可以用來預估業績(Forecast),再比對每個月記錄的 Actual 帳目,確認實際的帳目是否符合當初的 Budget 和 Forecast,如果不符合就要找出問題,看是成本控制不夠還是銷量不如預期,幫助自己判斷是否有能力繼續經營生意。

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自僱人士繳稅 FAQ

Freelancer 使唔使供強積金?

創業者/自僱者也需要參加強積金計劃!月薪低於港幣 7,100 元者無需繳強積金(MPF),月薪介於港幣 7,100 元至港幣 3 萬元以上繳 5% 收入為強積金供款,最低供款港幣 355 元,最高供款港幣 1,500 元。

一人公司的節稅方法?

如果你公司規模很小,那不管是繳薪俸稅、利得稅、個人入息課稅都沒太大差異,但如果你的公司長成了一定的規模,就可以依個人情況在以上三種直接稅中挑可以節省更多稅款的稅制來納稅。

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