【創業須知】做生意一定要註冊公司嗎?開無限公司還是有限公司好?開公司有哪些費用?

你知道香港的 Slashie 需要辦理商業登記(Business Registration)才能合法做生意嗎?Slashie 做小本生意,到底該不該開公司?開公司又有哪些成本、費用?

在 Anywhere 的 Slash 線上圖書館,我們請來香港剛領會計師事務所有限公司(Grandlink CPA Limited)的幾位 CPA,Albert、Gabriel、Kelvin 和 Vivien,從開公司到納稅,一次解答你的創業提問。

本文將幫你分析開公司的需求情境、公司的類型和辦理商業登記的注意事項。至於 Slashie 該不該繳強積金?開公司如何節稅?繳哪一種稅最省?則閱讀 👉 【創業須知】會計師:Slashie 這樣報稅省最大!以及創業者的薪水與退休金規劃

首先,做生意該不該註冊公司?

香港註冊公司
Source: Envato Elements

做生意要不要開公司,可以從以下幾個方面思考,

  • 沒商業登記做生意,挨罰款或吃牢飯

根據香港稅務局的指引,就算沒有公司、沒有實體店面,非受僱人士只要在香港進行圖利的行為。例如在家接案、在 Instagram 賣衣服、賣蛋糕,或是在旋轉拍賣(Carousel)賣二手物品,統統都落入業務範圍,並需要向稅務局申請商業登記(Business Registration, BR)。

BR 是香港所有有限公司和無限公司都必須具備的最基本行政文件,代表著你向政府申報你會以任何形式經營一些圖利的業務。

任何人被發現在沒有辦理商業登記的情況下出現圖利行為,將被稅務局以違反《商業登記條例》的罪名提控上庭,罪成者最高可被罰款港幣 5,000 元及監禁 1 年。根據香港稅局 18/19 年度的統計,香港政府收到商業登記統計有關的法庭罰款額超過港幣 1,000 萬元,換算起來相當於過千人被罰款,所以不要心存僥倖,試圖走法律漏洞。

  • 開公司有助申領政府創業補助

是否具備 BR 和公司組織的類型將會影響申請者獲得補助的資格。香港政府備有許多補助計畫(Funding)幫助各類型企業發展,而絕大部分最低申請資格是具備 BR,有些補助計畫的門檻更高,只開放給有限公司申請。

  • 開公司可規模化事業

如果你只是想要短期接案,也許就不需要開公司。如果你想要建立自己的品牌,擴大自己的事業規模,那你越早開公司越好。

有些 Freelancer 自認是小本生意,沒必要開公司接案,然而當你的客戶越來越多,甚至有企業上門尋求合作,要求你開企業發票時就會影響你的機會,所以如果能超前部署,自然有利無害。

  • 開公司方便辦理銀行業務

銀行一般傾向與正規的公司組織交易,所以以有限公司的形式向銀行申請開戶或貸款會比其他組織形式來得容易。加上銀行需要花一定的時間審查各種業務申請,如果等到日後生意變大才轉以有限公司形式與銀行交易,不排除在等待期間會流失更多機會和時間。

如果用個人戶口當作公司戶口使用,除了可能會面臨記帳混亂的問題以外,恐怕還會有被銀行凍結戶口的風險。

把個人戶口當公司戶口用的缺點

記帳困難:如果沒有開設公司戶口,把公帳和私帳分開,當你要追蹤公帳,就只能以人工的方式,印出銀行對帳單(Bank Statement),再一筆一筆用熒光筆 Highlight 起來作區分,步驟顯得複雜且麻煩。

被銀行關閉戶口的風險:在香港金融管理局的《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例》下,如果銀行發現你的個人戶口出現異常頻密的交易情況,甚至涉及海外匯款,就有機會在預防金錢犯罪的措施下凍結你的個人戶口,到時你要爭取恢復戶口的使用權將非常困難,也會對個人造成極大不便。

所以建議業務在達到一定的規模後開設一個公司戶口,方便管理帳目的同時也排除違法的風險。

開公司的話,開無限公司還是有限公司比較好?

如何在香港開有限公司?
Source: Envato Elements
  • 無限公司門檻低、成本低

商業登記到手,你就擁有自己的一間無限公司;並在後續的每一年記得延續商業登記即可。

無限公司不需要遞交週年申報表給公司註冊處,也不需要核數,只要定期填好報稅表交給稅務局即可,所以可以省下委託會計師核數的費用。但稅局亦有權抽查無限公司的稅務申報,包括但不限於申報的底稿(即帳簿、發票等)。因此無限公司也需要做好簿記,而有關記錄最少要保存 7 年。

  • 有限公司好處多,但成本高

不過,開有限公司的費用和時間成本比無限公司高,包括需要負擔政府定期徵收的行政費用、常年公司核數費用,還需要長期維護許多與公司營運相關的行政文件。

成立有限公司的粗略費用計算:

一次性費用

  1. 註冊成立公司費:港幣 1,720 元
  2. 綠盒:坊間價格各異,大約港幣數百元即可購入
  3. 代辦費:如果你不想自己處理開辦公司的流程,要請持牌香港公司註冊服務提供者、會計師事務所幫你代為處理,只要付一次性的費用即可。

經常性費用

  1. 每年延續商業登記費:一年證收費為港幣 250 元(三年證則為港幣 3,950 元)
  2. 週年申報表登記費:港幣 105 元(有限公司)
  3. 常年公司核數費用:費用視公司規模而異,價格範圍從港幣幾千元到幾萬元不等(註:公司開業約 18 個月後,會收到由稅務局發出的第一份利得稅報稅表,而公司的第一份經審核的財務報表(核數報告)不能涵蓋超過 18 個月的賬目,之後應每年根據年結編制及安排審核年度財務報告報表。建議新創公司與會計師商討最有利/最適合的年結和審計安排!)

知識補充:無限公司和有限公司的主要差異

無限公司(獨資經營/合夥業務)

無限公司可分為獨資經營或合夥業務。獨資經營指的是,一個人以個人身份,登記一家公司。

不過,無限公司在法律上不具有獨立法律地位,所以無限公司的負責人對公司發生的所有事情負全責,無論是公司被告還是負債,都要一力承擔。

合夥業務指的是,合夥人數超過 1 個人,至少 2 人,最多 20 人。同樣不具有獨立法律地位,但和獨資經營不同的是,除有限合夥人外,所有的合夥人都要為參與的合夥公司負共同責任。

有限公司

有限公司在香港屬於獨立的法人團體,即擁有獨立的法律地位,可以公司的名義簽訂合約、進行訴訟、擁有資產及借貸。

想開有限公司嗎?先認清董事、股東、公司秘書的差別

開有限公司必須最起碼有三個成員:董事、股東、公司秘書。

股東:是擁有公司的人,是大 Boss,有權利決定公司的資源和利益怎麼分配。雖然股東是公司的擁有者,但不一定要下場管理公司。

董事:是管理公司的人,和股東是兩個不同的身份。

公司秘書:幫你處理公司成立、變更,及與公司法相關的合規工作,每年籌辦週年大會或延續公司的商業登記就是公司秘書的工作。

香港不允許股東一人身兼董事和公司秘書三職。股東可以兼任董事(你可以是公司老闆,同時是公司管理人);但除非公司董事陣容超過一人,否則董事不可以兼任公司秘書。

所以如果你是一人公司的話,就需要找人擔任公司秘書,這個人需要是可信賴並清楚知道公司秘書的工作內容的人,才能及時幫你處理各種公司法合規事宜;否則也可以請坊間的秘書公司或會計公司擔任公司秘書職位。

辦理商業登記的準備事項

沒有營業額門檻、也不需要有實體店面,只要做好以下 4 點準備,即可辦理商業登記,一旦商業登記到手,即宣告公司成立。

  1. 準備好公司相關資料:想好公司名稱、註冊地址、整理好股東、董事的名單與投資額(如屬無限公司,只辦理商業登記,不需要股東、董事的名單與投資額)
  2. 委任公司秘書:董事人數超過 1 人的公司可由董事兼任公司秘書,或請通曉公司法及公司運作的人士擔任,或委託公司秘書公司或會計公司代理公司秘書的工作(如屬無限公司,只辦理商業登記,不需要公司秘書)
  3. 填妥表格及準備身份證明文件
  4. 準備好註冊費用:港幣 250 元

人不在香港可以辦理商業登記嗎?

可以。只要你註冊的營業地址在香港即可辦理。申請人可以租用虛擬辦公室服務或公司秘書的地址來獲得香港的營業地址。

辦理商業登記的方式有很多種,可以臨櫃、郵寄投遞、網上申請(網上申請需要東主/合夥人/主要高級人員的個人/機構電子證書、「税務易」帳戶及已與「税務易」帳戶連結的「我的政府一站通」帳戶或「智方便+」),也可以託人代辦。當然,親自在香港處理會比託人代辦來得方便、直接。

辦理商業登記 公司營業地址設定的 Yes & No

香港創業須知
Source: Envato Elements

公司營業地址將會成為你的 BR 公開資料,方便外界和政府聯絡你作業務往來,所以請避免使用私人住址,以保護個人隱私和安全。

建議

  • 租用虛擬辦公室服務,由虛擬辦公室業者幫你接收來自政府的稅單、通知等文件。
  • 委託公司秘書代為處理。

不能:

  • 香港政府不接受以郵政信箱作為公司營業地址

不建議:

  • 私人住址,萬一有陌生人登門拜訪,恐怕會造成打擾或安全風險。

如果你經營多個業務或分行,則需要為每個業務和分行申請個別的 BR。

  • 有多個業務,但沒有分行,可以共用同一個營業地址
  • 如果你的公司有多間分行,就以分行地址為個別分行 BR 的營業地址。比如你開咖啡廳,在中環和香港各有一間分行,那兩間分行都要有自己的 BR 及營業地址。

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香港創業 FAQ

香港開公司須知

準備港幣 1,720 元註冊成立公司費用、綠盒,如果想要請香港公司註冊服務提供者或會計師事務所代辦,則要準備代辦費。

辦理商業登記的準備事項

準備好公司相關資料、委任公司秘書、填妥表格、準備身份證明文件以及註冊費用港幣 250 元。

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